Qu'est-ce que la budgétisation et les prévisions ascendantes?

Les estimations de budgétisation et de prévision ascendante recueillent des estimations pour chaque segment ou département d'un budget ou d'une prévision, puis les ajoute pour atteindre le total. C'est l'opposé de la budgétisation ou des prévisions descendantes, qui commence par un montant total et la distribue entre les catégories.

En savoir plus sur les avantages et les inconvénients de la budgétisation ascendante et des prévisions.

Qu'est-ce que la budgétisation et les prévisions ascendantes?

La budgétisation et les prévisions ascendantes commencent par des estimations détaillées pour les catégories individuelles, puis les combinent, en répétant le processus pour chaque niveau de hiérarchie. Par exemple, avec la budgétisation ascendante, les estimations budgétaires sont commandées à chaque division, département ou unité commerciale individuellement, puis combinées pour arriver au montant total du budget pour l'ensemble de l'organisation.

Les méthodologies ascendantes peuvent être utilisées par les économistes, les économétriciens, les scientifiques de la gestion, les analystes financiers, les analystes budgétaires, les analystes en valeurs mobilières, les chefs financiers (directeurs financiers) et les contrôleurs, entre autres.

• Noms alternatifs: Budgétisation participative, budgétisation participative

Comment fonctionne la budgétisation et la prévision ascendante?

Dans la production de budgets de dépenses d'entreprise, de budgets de revenus et de budgets d'investissement, une approche ascendante impliquerait d'abord de les définir au niveau le plus détaillé de chaque élément de ligne de rapport de gestion pour chaque unité ou département au sein de la hiérarchie des rapports de gestion.

En vertu de cette approche, les budgets agrégés à chaque niveau supérieur d'une hiérarchie seraient produits en ajoutant les budgets au niveau immédiatement inférieur.

Par exemple, le budget des effectifs d'un ministère commencerait au bas de la hiérarchie, déterminant des prévisions de salaire et de bonus précis pour chaque individu prévu pour être sur le personnel (permettant exactement quand les nouvelles embauches devraient être ajoutées). Ensuite, ils entraîneraient des dépenses sur les avantages sociaux des employés sur ces chiffres de rémunération, et peut-être aussi les frais d'occupation, en fonction des hypothèses standard en pieds carrés par employé (tout en ajustant les différences dans l'espace de bureau liées au rang, au titre du poste ou à la note de salaire).

Le total serait calculé pour chaque département. Ensuite, le budget des effectifs de chaque département serait agrégé ensemble pour trouver le budget total de l'entreprise pour les effectifs.

Avec une budgétisation ascendante, chaque département est responsable de l'aide au processus de budgétisation. Les allocations budgétaires peuvent également être liées aux objectifs commerciaux ou aux cycles de vie des produits.

Les processus ascendants sont souvent utilisés simultanément avec des processus descendants, fonctionnant en tant que vérification les uns sur les autres.

Prévision

Une approche ascendante des prévisions de vente produit des estimations pour chaque produit ou composant spécifique, et peut-être également pour d'autres dimensions telles que le canal de vente, la région géographique, le type de client ou le client spécifique.

Les prévisions pour des classes plus larges de produits ou de composants, ainsi que pour des agrégats plus larges des canaux de vente, des régions géographiques, des types de clients et des catégories de clients, seraient produites en combinant les prévisions déjà faites à des niveaux plus spécifiques.

Avantages et inconvénients de la budgétisation et des prévisions ascendantes

• Spécifique

• Précis

• Peut améliorer le moral

• Les erreurs peuvent aggraver

• Peut influencer les dépenses excessives

PROFS expliqués

• Spécifique: Une approche ascendante force l'attention aux détails concernant les dépenses, la production et les revenus, qui est nécessaire pour planifier et gérer les activités des unités commerciales.
• Précis: Parce que le processus est commencé en bas, une telle approche granulaire a tendance à être exacte concernant les besoins de chaque département.
• Peut améliorer le moral: Lorsque les départements sont interrogés, non informés, quel devrait être le budget, il est clair que leurs opinions sont prises en compte, ce qui peut améliorer le moral.

Cons expliqués

• Les erreurs peuvent aggraver: Dans certains cas, les erreurs de projection commises à des niveaux plus spécifiques peuvent s'accompagner pendant le processus d'addition des prévisions et estimations les plus détaillées. Cela est particulièrement vrai si les erreurs de projection aux niveaux les plus détaillées ont tendance à aller dans une direction (c'est-à-dire tout vers ou sous-estime).
• Peut influencer les dépenses excessives: Certains gestionnaires de ligne peuvent enregistrer les besoins de plus de ressources que nécessaire tout en s'engageant à moins de revenus et de génération de bénéfices qu'ils ne devraient pouvoir produire. Un tel jeu augmente les chances qu'ils dépassent les objectifs et seront donc récompensés en conséquence. De même, dans les prévisions de vente, les équipes de vente et les chefs de produit peuvent entrer dans les estimations de Lowball pour les mêmes raisons.

Points clés à retenir

• Les estimations de budgétisation et de prévision ascendante recueillent des estimations pour chaque catégorie ou division du budget ou des prévisions, puis les totalisent pour trouver le résultat.
• L'approche ascendante met l'accent sur l'analyse détaillée de chaque composant individuel avant de consulter l'agrégat dans son ensemble.
• La budgétisation et les prévisions ascendantes peuvent être combinées avec des méthodes descendantes pour agir en tant que chèques et contrepoids sur les hypothèses financières ou les jugements.