Quel est le rapport de test acide?

L'un des facteurs que les banques envisagent lors de l'examen d'une demande de prêt ou de ligne de crédit pour les petites entreprises est le ratio de test acide. Ce ratio est une mesure de la façon dont votre entreprise peut respecter ses obligations financières à court terme sans vendre aucun inventaire.

Le ratio de test acide illustre à quel point votre entreprise peut gérer une baisse soudaine des ventes. Cela peut sembler extrême mais c'est exactement ce qui est arrivé à de nombreux détaillants en mars 2020 lorsque les États ont émis des commandes d'urgence à domicile.

Le test acide vous dira si votre entreprise est en mesure de gérer dans des situations où les revenus chutent soudainement; Cela pourrait même indiquer la durée de votre entreprise si la situation est étendue.

Quel est le rapport de test acide?

Le terme "acide" vient de la pratique de l'utilisation d'acide pour tester les métaux précieux. Les mineurs avaient l'habitude de mettre de l'acide sur l'or pour voir si c'était réel. S'il s'agissait d'or authentique, il résisterait à l'acide; Si ce n'était pas le cas, ça deviendrait vert.

Il est maintenant utilisé dans les industries financières, d'investissement et de vente au détail pour se référer à la rapidité avec laquelle une entreprise peut être liquidée. Cela aide les institutions financières à décider à quel point l'entreprise est créditée tout en aidant un détaillant à déterminer si une dette ou une crise financière peut être traitée.

Plus il est facile de liquider, moins les risques que la banque ou l'institution financière prennent lorsqu'ils offrent à une entreprise un prêt, et plus.

Comment calculer le rapport de test acide?

Les informations nécessaires pour déterminer le ratio sont tirées du bilan d'une entreprise. Toutes les entreprises n'utilisent pas les mêmes méthodes et définitions comptables - si vous n'avez pas de bilan, vous devriez être en mesure de trouver votre passif total actuel en soustrayant toute dette à long terme (supérieure à un an) de votre dette totale, en donnant vous le montant que vous devez dans un délai d'un an.

Les actifs liquides peuvent être un peu plus difficiles - s'ils ne sont pas déjà calculés à votre bilan, vous pouvez les estimer en additionnant les actifs qui peuvent être convertis en espèces assez rapidement (sauf l'inventaire), tels que les équivalents de marché monétaire, les titres qui peuvent être vendu rapidement, les comptes débiteurs ou les économies commerciales.

Calculez le rapport avec cette formule:

Une fois que vous avez le résultat, vous l'utilisez pour juger la capacité de votre entreprise à liquider pour rembourser les dettes à court terme.

Comment fonctionne le ratio de test acide

Supposons que vous ayez 20 000 $ en espèces à la banque et 10 000 $ en comptes débiteurs, vous avez des actifs liquides d'une valeur de 30 000 $. (Les stocks ou les actifs physiques comme les tables et les chaises ne sont pas inclus dans cette équation.) Si vos passifs actuels (dettes) sont de 20 000 $, alors votre ratio est 1.5: 1-vous pouvez également lire ceci comme 1 $.50 de liquidité à chaque 1 $.00 de la dette à court terme.

Un ratio supérieur à 1: 1 est généralement considéré comme bon et indique que l'entreprise peut payer ses passifs actuels sans dépendre de la vente de stocks - c'est pourquoi l'inventaire est exclu. Les institutions financières et les investisseurs aiment voir ce ratio aussi élevé que possible pour minimiser tout risque d'investir dans votre magasin de détail.

Certaines entreprises de vente au détail exécutent ce test pour déterminer les marquages. Une entreprise de vente au détail avec un faible ratio acide-test pourrait créer un événement de vente connu sous le nom de vente de liquidation pour générer de l'argent et réduire ses niveaux d'inventaire. 

Bien qu'un ratio d'essai acide élevé soit une excellente indication pour votre entreprise, s'il est trop élevé, vous voudrez peut-être envisager de mettre une partie de cet espèces ou de ces liquidités à utiliser pour investir davantage dans votre entreprise.

Dans le cas d'une crise, vous pouvez utiliser le test d'acide comme une jauge de la durée de fonctionnement. Vous devrez faire un plan de liquidation séquencé pour durer tant que vous croyez que les crises dureront - qui est un plan de liquidation à intervalles réguliers, tels que mensuellement. Vous effectuez ensuite le test d'acide contre la liquidation prévue pour voir si l'événement vous soutiendra pour le mois ou la période suivante.

Limites du rapport de test acide

Le test acide est un test de liquidité actuelle à la dette - comme telle, elle n'est pas beaucoup utilisée pour les investisseurs à moins qu'ils ne souhaitent savoir comment l'entreprise ferait face à une baisse soudaine des ventes ou des entreprises.

Étant donné que les ratios de test acide indiquent qu'une entreprise a suffisamment de liquidités pour couvrir les dettes à court terme et que les prêteurs aiment voir des ratios élevés, vous pourriez envisager d'économiser autant que possible pour continuer à augmenter votre ratio. Ce n'est peut-être pas le meilleur plan d'action, cependant. Si vous avez construit une grande quantité d'actifs liquides, vous pourriez envisager de mettre certains d'entre eux à travailler pour vous sous la forme d'investissement, de recherche ou d'expansion.

De cette façon, vous gardez suffisamment d'actifs liquides pour couvrir raisonnablement vos dettes à court terme, puis utilisez le reste pour développer votre entreprise.

Points clés à retenir

• Le ratio de test acide est un indicateur de la survie d'un détaillant en cas d'une baisse de revenus à court terme, en comparant les actifs liquides aux passifs actuels.
• Un ratio de 1: 1 signifie qu'il y a 1 $ d'actif liquide à 1 $ de passif actuel.
• Les détaillants devraient viser des ratios supérieurs à 1: 1.
• Le test acide est un bon indicateur pour les détaillants qui souhaitent juger leur survie à court terme.
• Un rapport trop élevé indique que vous pourriez être en mesure de mettre des actifs liquides pour mieux utiliser ou les intégrer dans une stratégie de gestion de crise.