Ce que vous devez savoir sur la charge de la TVH en Ontario

L'Ontario facture une taxe de vente harmonisée (HST) au lieu de l'utilisation d'une taxe de vente provinciale et d'une taxe fédérale sur les biens et services (PST / TPS). Cela a un impact sur les entreprises situées en Ontario, soit à l'expédition de marchandises dans la province.

Les autres provinces du Canada utilisant la HST comprennent le Nouveau Brunswick, la Nouvelle-Écosse, Terre-Neuve et Labrador et l'île de Prince Edward.

Le HST de l'Ontario

Le HST a remplacé le PST / TPS en Ontario le 1er juillet 2010 pour rationaliser le système de taxe de vente. La HST est appliquée à 13% sur la plupart des fournitures de biens et services fabriqués en Ontario. Il se compose d'une taxe fédérale de 5% et d'une taxe provinciale de 8%, mais elle est répertoriée sur les factures comme 13% droits.

La combinaison du PST et de la TPS en une seule taxe permet aux entreprises de récupérer le montant total de la taxe de vente. Le système fiscal unique réduit également les frais généraux administratifs, mais cela est quelque peu compensé par diverses exemptions et remises.

Les nouvelles entreprises doivent s'inscrire à la THS à moins qu'elles ne soient de petits fournisseurs. Une petite entreprise qui gagne 30 000 $ ou moins par an n'est pas tenue de s'inscrire ou de collecter l'Ontario HST. Cependant, les petites entreprises peuvent s'inscrire volontairement, leur permettant de récupérer toute THS payée sur les achats ou les dépenses d'entreprise.

Exemptions HST

Les consommateurs n'ont pas à payer HST sur des articles exempts, notamment:

• Aliments et boissons qualifiés, y compris les courses de base, mais pas les boissons alcoolisées, les boissons gazeuses, les bonbons, les collations, etc.
• Les services de santé, médicaux et dentaires fournis par des praticiens agréés, y compris les optométristes, les chiropraticiens, les physiothérapeutes, les chiropodes, les audiologistes, les orthophonistes, les ergothérapeutes, les psychologues, les podiatristes, les sages-femmes, etc.
• Garde d'enfants
• Tutorat
• Médicaments d'ordonnance
• La plupart des services financiers

Remises de point de vente

Pour les articles autrefois exonérés de la taxe de vente provinciale de l'Ontario mais pas la TPS, les commerçants doivent fournir des rabais de points de vente de la partie provinciale de 8% de la TVH. Cela comprend des articles tels que:

• Vêtements pour enfants
• Chaussures pour enfants, jusqu'à la taille 6
• Aliments et boissons préparés admissibles vendus pour 4 $ ou moins
• Livres, y compris les livres audio
• Journaux
• Sièges d'auto pour enfants et sièges d'appoint
• Produits d'hygiène féminine
• Couches
• Les voyages en avion provenant de l'Ontario et se terminant dans le U.S.

Donner un rabais de point de vente implique de créditer automatiquement la partie provinciale de la THS et de collecter uniquement la partie fédérale de 5% du THS à payable sur la vente de cet article. Les remises de point de vente n'affectent pas la capacité des entreprises à réclamer des crédits d'impôt sur les intrants sur leurs intrants commerciaux.

L'assurance habitation est soumise à la partie provinciale de la HST, mais la partie TPS est exemptée.

Charge HST

Que ce soit pour facturer HST sur des biens ou des services dépend du lieu de l'offre. Des règles spécifiques s'appliquent pour déterminer si une offre est faite à l'intérieur ou à l'extérieur d'une province participante.

Bien qu'aucune modification n'ait été proposée aux règles existantes du lieu d'approvisionnement pour les fournitures de biens personnels tangibles et de biens immobiliers, le lieu des règles d'approvisionnement pour les fournitures de biens personnels intangibles a considérablement changé.

Pour la plupart, les règles de lieu d'assurance sont basées sur l'adresse du destinataire d'un service, mais il y a des exceptions. La Canada Revenue Agency est une bonne ressource pour une liste approfondie des exigences et des exemples.

Tout comme pour la TPS, les entreprises doivent fournir des factures, des reçus, des contrats ou d'autres documents d'entreprise pour informer les clients de la facture de l'impôt afin qu'ils aient la documentation pour réclamer des crédits d'impôt sur les intrants.