Modifications de l'impôt sur les petites entreprises pour vous aider à préparer les taxes 2019

Chaque année, les lois fiscales changent et certains réglementations de l'IRS affectant également le changement des entreprises. Cet article décrit les changements les plus récents que vous devez connaître pour effectuer votre planification fiscale des entreprises et préparer vos taxes sur les petites entreprises pour l'année en cours. 

Certains des changements pour l'année d'imposition 2018 comprennent les mises à jour du maximum de sécurité sociale, les taux de kilométrage standard de l'IRS et les nouvelles taxes d'assurance-maladie supplémentaires qui affectent les travailleurs indépendants.

Les nouveaux modifications de la loi fiscale qui affectent vos taxes 2019

De nombreuses parties de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois peuvent affecter vos taxes 2019. En plus des modifications mentionnées dans cet article, voici quelques autres changements importants:

• Un nouveau Crédit d'impôt pour congé de famille est disponible pour 2018 et 2019 seulement, Pour les entreprises avec une politique de congé de congé familial.
• Les affaires déduction fiscale sur les frais d'intérêt est maintenant limité pour les grandes entreprises.
• Votre entreprise peut encore effectuer des pertes commerciales Pour obtenir des avantages fiscaux, mais ces pertes ne peuvent plus être ramenées aux années d'imposition antérieures.
• Votre entreprise ne peut plus déduire les affaires dépenses de divertissement En tant que dépenses commerciales. Il y a également eu quelques modifications à la déduction de dépenses de repas.
• Si votre entreprise a remboursé les employés pour leurs coûts de déplacement pour travailler, vous ne pouvez plus déduire ces dépenses.

Nouvelle déduction de revenu d'entreprise qualifiée

Une nouvelle déduction pour les petites entreprises (à compter de 2018) permet aux petites entreprises de subir une déduction supplémentaire de 20% sur le "revenu de l'entreprise qualifié. "Cette déduction peut être prise en plus de la déduction commerciale habituelle, pour les propriétaires de propriétés individuelles, les LLC et les sociétés S. Les entreprises ne peuvent pas prendre cette déduction.

Le revenu d'entreprise qualifié commence avec votre revenu net d'entreprise, avec quelques limites et des types de revenus exclus. Une autre limite est le revenu total du propriétaire: 157 500 $ par an pour les déclarants célibataires et 315 000 $ pour les couples mariés.

Changements de taux d'imposition des entreprises: dates effectifs

Ces informations concernent vos taxes commerciales pour votre déclaration de revenus commerciale 2019 que vous préparez en 2020. 

L'année fiscale 2019 se termine le 31 décembre 2019 pour les propriétaires individuels produisant des déclarations de revenus des affaires à l'annexe C et pour les partenariats et les sociétés S.

Si vous déposez des impôts pour une société, votre année d'imposition commerciale 2019 peut se terminer à une date différente, selon le moment où l'exercice pour votre entreprise se termine. 

Les impôts fédéraux sur le revenu sont dus pour différents types d'entreprises aux dates suivantes:

• Pour les propriétaires individuels et les LLC à un seul membre, la préparation des taxes commerciales à l'annexe C: 15 avril 2020
• Pour les partenariats et les sociétés S: 16 mars 2019 (le 15 mars est un dimanche 2020)
• Pour les sociétés; 15 avril 2020

Les dates reflètent les changements pour les dates dus qui tombent un week-end ou des vacances. Dans ces cas, la date d'échéance de cette année est le premier jour de semaine. 

Cet article sur la déclaration de revenus des affaires Dates d'échéance donne plus de détails sur les dates d'échéance pour l'année d'imposition en cours pour les taxes commerciales pour différentes déclarations de revenus, y compris les dates d'échéance pour le dépôt de déclarations prolongées.

Taux d'imposition personnels et commerciaux 2019

Les taux d'imposition sur le revenu des particuliers 2019 (pour les entreprises de transmission qui paient des impôts sur les entreprises sur leurs rendements personnels) ont les mêmes niveaux, mais les taux sont réduits. Les niveaux commencent à 10% et augmentent progressivement à 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et atteignent enfin un taux supérieur de 37%. Ces taux sont en vigueur jusqu'en 2025.

Le taux d'imposition des sociétés 2019 est désormais de 21% pour toutes les sociétés, en vigueur avec les années d'imposition à partir du 1er janvier 2018, et après.

Tarifs de kilométrage commercial

Le taux de kilométrage standard de l'IRS pour 2019:

• 58 cents par mile pour les miles d'affaires
• 20 cents par mile à des fins médicales ou mobiles
• 14 cents par mile poussé au service des organisations caritatives

Ces taux sont en vigueur pour toute l'année pour les entreprises qui prennent la déduction du kilométrage standard.

Les entreprises peuvent décider de déduire le kilométrage en utilisant le taux de kilométrage standard ou les dépenses réelles. Si vous conduisez moins de 50% pour les entreprises, vous souhaitez probablement utiliser le taux standard, mais si vous conduisez plus de 50% à des fins commerciales, l'ajout de dépenses réelles pourrait être meilleure.

Maximum de sécurité sociale

Le taux d'imposition pour la sécurité sociale reste le même, mais le montant maximum des salaires sur lesquels la retenue est basée a été augmentée pour 2019, à 132 900 $. Ce maximum affecte également les propriétaires de petites entreprises qui doivent payer une taxe sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Note:

Si un propriétaire d'entreprise a à la fois des revenus commerciaux et de l'emploi, le revenu de l'emploi est d'abord pris en compte, puis le bénéfice du travail indépendant, jusqu'à la sécurité sociale maximale.

Taxe d'assurance-maladie supplémentaire 

Pour les individus à revenu élevé, un taux d'imposition supplémentaire de l'assurance-maladie de 0.9% sont appliqués au revenu de l'emploi combiné et aux revenus de travail indépendant. La taxe supplémentaire commence à ces niveaux:

• Marié de dépôt conjointement: 250 000 $
• Marié de classement séparément: 125 000 $
• Seul: 200 000 $
• Chef de ménage (avec une personne admissible): 200 000 $
• Veuve de qualification (ER) avec enfant à charge: 200 000 $

Cette taxe supplémentaire doit être retenue de la paie des employés au-dessus de 200 000 $. Pour les propriétaires d'entreprise indépendants, cette taxe sur l'assurance-maladie supplémentaire devrait être incluse dans les calculs de taxe sur le travail indépendant.

Impôt sur les investissements nets

De plus, un impôt sur le revenu de placement net de 3.8% sur les revenus de placement sont imposés aux personnes à revenu élevé qui ont des gains en capital en raison de la vente d'actifs ou d'un autre commerce ou activité commerciale. Il peut inclure une activité passive (pour les propriétaires qui ne participent pas activement à une entreprise),

Cette taxe est perçue sur les particuliers, pas les entreprises, mais elle affecte les personnes ayant un revenu de dividendes en tant qu'actionnaires d'une société, et elle peut inclure les propriétaires d'entreprise qui ne participent pas activement à l'entreprise (appelée activité passive).

Les seuils de revenu pour cette taxe supplémentaire pour 2019 (sur la base du revenu brut ajusté modifié sont:

• 200 000 $ si vous êtes célibataire ou déposée en tant que chef de ménage,
• 250 000 $ si vous êtes marié et que vous êtes déposé conjointement, ou
• 125 000 $ si vous êtes marié à déposer séparément. 

Vous pouvez voir le calcul de cette taxe sur le formulaire IRS 8960.

Augmentation des déductions d'amortissement

Le Congrès a approuvé deux prestations d'amortissement accélérées pour les entreprises, augmentant définitivement l'article 179 déductions sur les achats d'actifs commerciaux et augmentant l'amortissement de prime sur les achats de nouveaux équipements.

• Section 179 Déductions: Effectif pour les années d'imposition à partir de janvier. 1, 2018, les entreprises peuvent immédiatement déduire jusqu'à 1 million de dollars pour les achats admissibles de biens de capital, avec une limite de 2 $.5 millions. Après 2018, les limites sont indexées sur l'inflation.
• Amoraison de bonus: cela est passé de 50% à 100% pour les biens qualifiés acquis et mis en service après sept. 27, 2017, et avant janvier. 1, 2023. L'amortissement de bonus est désormais disponible pour l'achat d'actifs d'occasion. 

Tous ces changements fiscaux sont complexes, avec de nombreux détails, limitations et restrictions. Obtenez l'avis d'un fiscaliste avant de prendre des décisions fiscales sur la base de ces informations.